A partir de 1º de janeiro de 2026, entram em vigor as primeiras etapas práticas da Reforma Tributária, trazendo mudanças relevantes na forma como os impostos sobre consumo serão apurados no Brasil.

Essas alterações afetam diretamente empresas enquadradas no Simples Nacional e Lucro Presumido, exigindo atenção, planejamento e adequação desde já.

Neste artigo, a ELB Contabilidade explica o que muda em 2026, quais são os impactos para cada regime tributário e como sua empresa pode se preparar.

📌 O que é a Reforma Tributária de 2026?

A Reforma Tributária tem como principal objetivo simplificar o sistema tributário brasileiro, substituindo diversos tributos por um modelo mais moderno, inspirado no IVA (Imposto sobre Valor Agregado).

A partir de 2026, inicia-se a fase de transição, com a criação de dois novos tributos:

• CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços (federal)
• IBS – Imposto sobre Bens e Serviços (estadual e municipal)

Esses tributos irão, gradualmente, substituir PIS, Cofins, ICMS e ISS, tornando a apuração mais transparente e padronizada.

📌 Importante:

👉 Em 2026, o impacto é mais operacional e sistêmico do que financeiro, mas a adaptação é obrigatória.

🧾 O que muda na prática a partir de 01/01/2026?

🔹 Emissão de notas fiscais

• Empresas do Lucro Presumido deverão adaptar seus sistemas para incluir os campos de IBS e CBS nas notas fiscais.
• Haverá ajustes nos layouts da NF-e e NFS-e.
• Mesmo sem recolhimento imediato integral, a informação será exigida.

➡️ Empresas do Simples Nacional terão exigências menores em 2026, mas também precisarão se preparar para as fases seguintes da transição.

📊 Impactos da Reforma Tributária no Simples Nacional

O Simples Nacional continua existindo e mantém sua lógica de recolhimento unificado por meio do DAS.

No entanto, algumas mudanças merecem atenção:

✔ Limitação na geração de créditos

Empresas do Simples não geram créditos integrais de IBS e CBS para seus clientes, o que pode:

• Reduzir competitividade em operações B2B
• Influenciar negociações com empresas de maior porte

✔ Atenção para crescimento do faturamento

Com a nova lógica tributária, empresas em expansão devem:

• Avaliar se continuar no Simples será vantajoso
• Comparar cenários com o Lucro Presumido ou Real

📌 Para negócios B2C, o impacto tende a ser menor no curto prazo, mas o planejamento é essencial.

💼 Impactos da Reforma Tributária no Lucro Presumido

As empresas enquadradas no Lucro Presumido sentirão os efeitos da reforma de forma mais direta.

🔹 Possível aumento da carga tributária

Com ajustes nos percentuais de presunção e na forma de apuração:

• Empresas com faturamento mais elevado podem pagar mais IRPJ e CSLL
• Margens de lucro precisam ser reavaliadas

🔹 Maior controle fiscal

O novo modelo exige:

• Sistemas atualizados
• Controle mais rigoroso das operações
• Acompanhamento contábil constante

📌 Em muitos casos, será necessário rever preços, contratos e estrutura tributária.

📈 Como sua empresa pode se preparar para a Reforma Tributária?

✅ Atualização de sistemas

Garanta que seu sistema fiscal esteja preparado para os novos campos e regras.

✅ Planejamento tributário

Antecipar cenários ajuda a:

• Reduzir riscos
• Evitar aumento inesperado de impostos
• Escolher o regime mais vantajoso

✅ Apoio contábil especializado

A Reforma Tributária não é apenas uma mudança legal — ela impacta decisões estratégicas do negócio.

📌 Conclusão

A Reforma Tributária a partir de 2026 marca uma nova fase para as empresas brasileiras.

Enquanto o Simples Nacional mantém sua simplicidade, o Lucro Presumido exige maior atenção estratégica.

👉 Quanto antes sua empresa se preparar, menores serão os riscos e maiores as oportunidades de economia tributária.

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